Welke kosten zijn 80% aftrekbaar?

Wanneer zijn kosten voor 80% aftrekbaar?

Bij sommige zakelijke kosten mag je niet het volledige bedrag aftrekken van je winst. In dat geval wordt slechts een deel van de uitgave meegenomen als zakelijke kosten. De overige kosten blijven fiscaal buiten beschouwing.
‍
Dit komt vooral voor bij uitgaven die wel zakelijk zijn, maar waarbij ook een persoonlijk of representatief element meespeelt. Denk bijvoorbeeld aan eten en drinken met zakelijke relaties of bepaalde representatiekosten.
‍
De gedachte hierachter is dat deze uitgaven niet altijd volledig noodzakelijk zijn voor het uitvoeren van je werkzaamheden. Ze hebben vaak ook een sociaal karakter en daarom gelden hiervoor andere fiscale regels dan voor bijvoorbeeld software of kantoorbenodigdheden.
‍
Een bekend voorbeeld zijn zakelijke lunches en diners. Wanneer je met een klant of zakenrelatie uit eten gaat en de kosten duidelijk zakelijk zijn, betekent dit niet automatisch dat je het volledige bedrag van je winst mag aftrekken.
‍
Ook kosten voor recepties, bijeenkomsten en bepaalde relatiegeschenken kunnen onder deze categorie vallen. Het is daarom belangrijk om bij dit soort uitgaven goed vast te leggen waarvoor de kosten zijn gemaakt en met welk zakelijk doel.
‍
Stel dat je €150 betaalt voor een zakelijk diner. Wanneer slechts 80% van deze kosten aftrekbaar is, verwerk je €120 als aftrekbare zakelijke kosten. Het resterende bedrag heeft dan geen invloed op je belastbare winst.
‍
Het is belangrijk om de volledige factuur of bon wel gewoon in je administratie te bewaren. De fiscale correctie vindt vervolgens plaats bij het verwerken van de kosten of bij de belastingaangifte.
‍
Een veelgemaakte fout is dat ondernemers het volledige bedrag als zakelijke kosten boeken zonder rekening te houden met de beperking. Daardoor kan de winst te laag worden weergegeven en kan later een correctie nodig zijn.
‍
Daarnaast worden verschillende soorten kosten soms op één hoop gegooid. Terwijl bijvoorbeeld software volledig aftrekbaar kan zijn, kunnen voor representatiekosten andere regels gelden. Een goede categorisering in je administratie voorkomt daardoor veel verwarring.
‍
Let ook op dat kostenaftrek en btw-aftrek niet hetzelfde zijn. Voor de btw kunnen weer andere regels gelden dan voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Het percentage dat je als kosten mag aftrekken zegt dus niet automatisch hoeveel btw je mag terugvragen.
‍
Bij twijfel is vooral het doel van de uitgave belangrijk. Vraag jezelf af of de kosten volledig noodzakelijk zijn voor je onderneming of dat er ook een persoonlijk, sociaal of representatief element aanwezig is.
‍
Door deze kosten vanaf het begin correct te verwerken, voorkom je dat je administratie later moet worden aangepast. Zeker wanneer je regelmatig zakelijke lunches, evenementen of relatiekosten hebt, is het verstandig hier consequent mee om te gaan.
‍
Welke kosten precies beperkt aftrekbaar zijn en welk percentage daarbij geldt, kan afhankelijk zijn van de fiscale regels en de specifieke situatie. Controleer daarom altijd of een bepaalde kostenpost volledig of slechts gedeeltelijk aftrekbaar is.